Налоговики провели работу с целью напоминания плательщикам о том, как проявить максимальную осмотрительность в предполагаемом бизнес-партнерстве. К примеру, при выборе контрагента нужно «погонять» его по выпискам из реестра ЕГРЮЛ, что пригодится для составления полной картины по контрагенту. Нелишним было бы узнать, вовремя ли он отчитывается перед налоговой. Однако в отдельных случаях приходится «копать» еще глубже, проверяя полномочия подписантов, которым доверено заверять бизнес-документы от имени контрагента. Об этом упоминается в Письме ФНС от 16.03.2015 №ЕД-4-2/4124.

Федералы объясняют, что они вправе признавать налоговую выгоду безосновательной, если у них появятся веские на то основания. Достаточно, чтобы налогоплательщик при заключении сделки работал без «должной осторожности и осмотрительности» (потенциального контрагента-то нужно было очень тщательно проверять!).

Отметим, что удостовериться в личности директора, а также его уполномоченного лица можно только при проверке паспорта, наличии копий доверенности либо иного документа, согласно которому уполномоченное лицо вправе подписывать документы от имени партнера (в т. ч. приказы о назначении должностей). При этом необходимо не просто удостовериться в подлинности сведений о предприятии, а попытаться исключить возможные признаки его «проблемности».

Добавим, что всего налоговиками разработано 12 критериев, которые позволяют определять неблагонадежность контрагента. Это: регистрация юрадреса по адресам массовой регистрации, отсутствие каких-либо «следов» юрлица в ЕГРЮЛ и информации о фактическом расположении мощностей контрагента. И напоследок, только выездная проверка контрагента позволяет проверить реальность существования экономического субъекта и осуществление ним хозяйственной деятельности.